来源：上海证券报

证监会新闻发言人高丽20日在例行新闻发布会上表示，通过2017年度审计评估机构检查，证监会采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施对10家审计机构、53名注册会计师、9家评估机构、20名资产评估师，记入诚信档案；同时，部分审计、评估机构的违法行为将移交检查处理。

据披露，被证监会采取行政监管措施的10家审计机构为：中兴财光华会计师事务所、大信、北京兴华、北京永拓、立信、瑞华、田健、致同、中兴华、中华等会计师事务所；被处罚的9家资产评估机构分别是：北京经纬东源、郑恒、国众联资产评估土地与房地产评估有限公司、上海东洲、殷新、中联、中通诚、北京中通华、北京卓信大华等资产评估公司。

为提高资本市场会计信息质量，2017年，证监会组织对3家审计机构和3家评价机构进行了全面检查，共抽查了30个审计项目和10个评价项目；对某审计机构进行了回访，共随机抽取了15个审计项目；对15家审计机关的30个审计项目和7家评价机构的10个评价项目进行了专项检查。

“总体来看，大多数审计评估机构能够按要求加强内部治理，完善质量控制体系，审计评估项目执业质量有所提高，但仍存在一些问题。”高丽说。

具体表现为：部分审计机构综合管理不到位，质量控制体系不健全，独立管理有待提高；个别审计机构甚至在人事、财务、业务、信息管理等方面达不到实质性统一，质量控制体系形同虚设；个别注册会计师和质量控制审查人员缺乏必要的专业精神，在没有实质性参与审计或审查的情况下签署相关报告和文件。在具体实务项目方面，部分审计机关对函证、监督、督导等基本审计程序缺乏足够认识，程序执行流于形式，相关实务问题突出；部分审计机构滥用专业判断，对收入确认、会计政策和估计变更、前期差错更正等重要事项未实施适当的审计程序、未获取充分的审计证据；还有一些审计机构不关注新三板、债券发行等审计业务领域，相关业务领域的执业质量需要提高。

此外，部分鉴定机构内部管理制度不完善，内部管理工作不到位，质量控制体系有待完善，独立管理工作有待加强。在具体实践项目方面，部分评估机构对折现率、增长率、利润率等关键评估参数的选取依据不足，缺乏对历史业务数据、业务发展规划、盈利预测等重要评估数据的调查分析。部分评价报告及说明未充分披露与评价结论相关的重要信息；部分评估机构现场勘查程序严重不足，未实施必要的工作程序，直接依赖其他中介机构的工作成果；一些评估项目存在许多明显的计算误差，直接影响评估结论的准确性。

高丽表示，未来证监会将继续坚持依法全面从严监管，强化审计评估机构主体责任，以现场检查为抓手，督促审计评估机构加强内部管理，完善质量控制体系，提高执业质量，满足资本市场高质量业务需求，保护投资者合法权益。